消費税計算シミュレーター

インボイス制度（適格請求書等保存方式）とは

2023年10月1日から開始されたインボイス制度は、正式には「適格請求書等保存方式」と呼ばれます。この制度では、適格請求書（インボイス）を発行・保存することで、仕入税額控除を受けることができます。

インボイスには以下の情報を記載する必要があります：

• 登録番号（Tから始まる13桁の番号）
• 取引年月日
• 取引内容（軽減税率対象品目はその旨を記載）
• 税率ごとに区分した金額と適用税率
• 税率ごとに区分した消費税額等

端数処理は「1インボイスにつき1回のみ」

インボイス制度における最重要ルールの一つが、端数処理は「1インボイスにつき税率ごとに1回のみ」という規定です。これは、個別の商品ごとに端数処理を行うのではなく、同じ税率の商品をまとめて計算し、その合計額に対して1回だけ端数処理を行うという意味です。

例: 10%対象商品が3つある場合
❌ 誤った方法: 各商品ごとに消費税を計算して端数処理
商品A（980円）→ 98円、商品B（1,200円）→ 120円、商品C（550円）→ 55円
合計消費税: 273円

✅ 正しい方法: 同じ税率の商品をまとめて計算
合計（980円 + 1,200円 + 550円 = 2,730円）× 10% = 273円
端数処理は1回のみ

端数処理の方法と一般的な慣習

法律上、端数処理の方法（四捨五入・切り捨て・切り上げ）に明確な規定はありませんが、実務では「切り捨て」が最も一般的です。これは、消費者保護の観点から、少しでも安く表示するためです。

• 切り捨て（最も一般的）: 小数点以下を切り捨て。例: 273.4円 → 273円
• 四捨五入: 0.5円以上を切り上げ。例: 273.5円 → 274円
• 切り上げ: 小数点以下を切り上げ。例: 273.1円 → 274円（企業側に有利）

複数税率（10%と8%）の混在する場合

軽減税率（8%）と標準税率（10%）が混在する場合、税率ごとに分けて計算し、それぞれで端数処理を行います。

例: スーパーでの買い物
・10%対象商品（日用品）: 合計 3,500円 → 消費税 350円
・8%対象商品（食品）: 合計 2,800円 → 消費税 224円
合計消費税: 574円（それぞれの税率で1回ずつ端数処理）

インボイス制度の影響を受ける事業者

• 適格請求書発行事業者: 年間売上1,000万円以上の課税事業者は、登録が必要です。
• 免税事業者: 年間売上1,000万円未満の事業者は、インボイスを発行できません。取引先が仕入税額控除を受けられなくなるため、取引に影響が出る可能性があります。
• 経過措置: 2023年10月〜2026年9月までは、免税事業者からの仕入れでも80%の控除が可能です。2026年10月〜2029年9月は50%に減少します。

請求書作成時の注意点

• 税率ごとに合計金額を記載し、それぞれの消費税額を明記する
• 端数処理は税率ごとに1回のみ行う（商品ごとに行わない）
• 軽減税率対象品目には「※」などの記号を付けて明示する
• 適格請求書発行事業者の登録番号を必ず記載する